公司12月结账，不代表个人税务也按12月计算

通过香港公司聘用自己申请专才，获批之后，公司经营、个人薪酬和税务申报就成了长期需要处理的事情。

尤其是公司采用每年12月31日作为财政年度结算日的企业主，经常会遇到一个问题：公司已经完成年度结账，为什么个人薪俸税又要按照另一个时间周期申报？

原因很简单：香港公司利得税和个人薪俸税，本来就是两套不同的税务制度。

公司有公司的经营利润，个人有个人的受雇收入。即使申请人同时是公司股东、董事和雇员，也不能把两者混在一起计算。

对自雇专才来说，这不仅是财务管理问题，也关系到后续续签材料能否相互对应。公司账目显示经营情况，个人税务记录反映个人收入，二者需要各自清楚、彼此吻合。

第一套：公司利得税，按公司的财政年度和业务利润处理

12月31日结账，代表什么？

假设一家香港公司将每年12月31日定为财政年度结算日，那么公司通常会以每年1月1日至12月31日作为一个会计年度，整理该期间的收入、成本、费用及资产负债情况。

年结时，公司需要整理财务记录，并按照适用规定处理审计及利得税申报。

需要注意，公司的财政年度结算日不等于利得税申报截止日。香港税务局会按年度评税安排发出利得税报税表，企业需要按照报税表列明的期限提交。若公司委托税务代表，也可能适用相应的整批延期安排，具体日期要以当年度税务局公布的安排为准。

公司利得税主要看什么？

利得税针对公司在香港经营业务所产生的应评税利润，并不是简单按照银行账户余额或营业额计算。

常见需要整理的资料包括：

• 公司收入、销售记录及业务合同；

• 采购成本、供应商付款及运营开支；

• 银行账户流水；

• 财务报表及审计报告；

• 利得税计算表及相关支持文件；

• 其他与公司业务及税务申报有关的资料。

对于自雇专才而言，审计报告尤其值得重视。它不仅是公司财务管理的重要文件，也能帮助呈现公司的经营状况。

如果公司有营业收入，却无法提供对应的交易记录；或者财务报表与银行流水、业务合同之间存在明显差异，就需要进一步核对和解释。

公司没有利润，是不是就不用申报？

不是。

公司当年没有应评税利润，不代表可以直接忽略税务申报。收到利得税报税表后，仍然需要按照要求填写并提交。

如果公司处于创业初期，或者当年出现亏损，应如实反映财务情况，并保留相应的业务和费用记录。

第二套：个人薪俸税，按每年4月1日至次年3月31日计算

个人税务周期与公司年结不同

香港个人薪俸税采用课税年度制度，每个课税年度由4月1日开始，至翌年3月31日结束。

例如：

这意味着，即使公司在12月31日完成年结，个人薪俸税仍然需要按照4月至次年3月的课税年度整理收入。

两套周期不一致，正是自雇专才容易出现账目混乱的地方。

公司支付给自己的薪酬，属于个人收入范畴

如果申请人通过香港公司受雇，担任董事、经理或其他职位，并从公司领取薪酬，就需要根据实际收入性质处理个人薪俸税申报。

建议保留：

• 雇佣合同及职位说明；

• 每月工资单；

• 公司银行账户的工资支出记录；

• 个人银行账户的工资入账记录；

• 雇主提交的IR56B等雇主报税资料；

• 个人收到的薪俸税报税表及评税通知书。

这里有一个容易忽略的细节：公司账目中的员工薪酬支出，与个人申报的受雇收入，应当能够相互核对。

例如，公司账目显示每月支付固定薪酬，但个人银行账户没有相应入账记录，就需要查明实际支付情况及原因。

如果薪酬涉及奖金、董事酬金或其他福利，也要根据实际性质判断如何申报，不能简单全部归入同一个项目。

公司利润不等于个人收入，这3个概念要分清

公司营业额，不等于公司利润

公司一年营业额达到一定规模，并不代表这些金额都属于公司利润。

计算应评税利润时，需要结合收入、符合扣除条件的业务开支及相关税务调整处理。

因此，不能直接拿营业额作为公司利润，也不能用公司银行账户余额代替审计及税务计算结果。

公司利润，不等于个人工资

公司赚取的利润属于公司层面的财务结果，个人受雇收入则属于个人层面的收入。

即使申请人是公司唯一股东，也不能把公司全部利润直接当作自己的薪酬申报。

如果公司向股东派发股息，也要与工资、董事酬金等不同性质的收入区分处理。

个人薪酬，不等于公司利得税

公司支付给员工的合理薪酬，在符合税务规定的情况下，可以作为公司经营开支处理；但对于收取薪酬的个人而言，这笔收入仍然需要按照个人薪俸税规定处理。

所以，公司端和个人端都需要有相应记录，不能只做其中一套账。

自雇专才续签，为什么要把两套税务记录对起来？

税务申报不只是完成公司合规义务。对于通过香港公司自雇申请专才的人士来说，公司的实际经营情况和个人的任职情况，也是后续续签时需要关注的内容。

如果公司账目、个人薪酬和实际业务记录彼此对应，就更容易说明公司如何运作、申请人担任什么职位，以及公司是否持续履行雇佣安排。

反过来，如果出现以下情况，就需要提前检查：

公司有营业收入，个人却没有合理的任职记录

公司有业务，不代表申请人一定实际参与经营。如果申请人以公司管理人员或专业岗位身份申请续签，就需要结合实际职责和工作记录，说明自己在公司的参与情况。

公司账目有薪酬支出，个人却没有对应收入记录

例如公司财务报表列明支付了员工工资，但个人银行流水没有相应记录，或者薪酬金额与雇佣合同不一致，就需要查清楚是否存在延迟支付、会计入账差异或其他合理原因。

公司年结、税务申报与个人课税年度混在一起

如果把公司12月年结期间的数字直接当作个人4月至次年3月的全年收入，可能造成申报期间和收入金额对不上。

建议分别建立公司财政年度和个人课税年度的资料档案，按各自的申报周期整理。

自雇专才建议建立这份年度税务清单

为了减少续签前临时补资料的压力，可以从公司经营开始就建立固定的资料管理习惯。

特别提醒：利得税报税表和薪俸税报税表的发出时间、提交期限及延期安排并不完全相同。收到税务局文件后，应以报税表列明的期限为准，不要只按照公司年结日期自行推算。

寰行盛世：公司账和个人税务，提前整理才不怕续签核对

自雇专才的身份规划，不是公司注册完成、签好雇佣合同就结束了。

从公司实际经营、职位安排、薪酬发放，到年度审计和税务申报，每个环节都需要有真实记录支持。

寰行盛世在香港专才身份规划服务中，会结合申请人的公司经营情况、个人任职安排和现有签证期限，协助梳理申请及续签所需的证明材料，检查公司业务、财务记录和个人收入之间是否存在不一致。

如果你已经通过香港公司聘用自己申请专才，或者准备以自雇模式规划香港身份，建议尽早建立公司和个人两套资料档案。

公司利得税看公司利润，个人薪俸税看个人收入。两套税分清楚，账目才有依据，后续身份材料也更容易形成完整、真实的证明链。